1. 研究目的与意义
2021年党的第十九届六中全会中提到：一年来，伴随着世界百年未有之大变局和新冠肺炎疫情全球大流行的交织影响，我国的外部环境更趋复杂严峻，与此同时，我国的经济发展任务也变得极为繁重艰难。在如此艰难的时刻，许多国内外企业也处于非常困难的时期。 “士不可以不弘毅，任重而道远”，虽然面临困难的局面，企业更加应当规范自身，加强内部控制，遵守法律制度，积极配合监管。同时，会计师事务所作为监督的重要防线，应当加强对企业内部控制的审计。
2020年8月7日，证监会通报上半年案件办理情况，2020年8月7日，证监会通报上半年案件办理情况，对43起虚假陈述案件做出行政处罚，部分案件市场影响恶劣，直指我国上市公司的财务造假和舞弊乱象。良好的企业内部控制能够有效提高企业的运行，而对于内部控制的审计就显得至关重要。同时，随着经济全球化的发展，现在许多企业都有大量跨境业务，随着疫情的不断蔓延，对于跨境业务的审计也出现了不少的困难，此时内部控制审计也就因为环境的变化而变得不可控，对此的审计风险大大提升。所以如何能够降低跨境业务内部控制审计的风险成为了亟待解决的问题。
因此，本文的学术价值在于深入研究跨境业务内部控制审计的风险，有助于丰富现有此方面的文献：国内外学术界对跨境审计和内部控制审计的研究相对活跃，发表的文章也积累了一定的数量，本文主要研究跨境业务内部控制审计风险问题，这样在借鉴前人研究的基础上深化了两者之间的关系。所以该问题的研究能够为加快国家制定相关的监督政策，推动相关管理制度的完善提供一定的建议。2. 研究内容和预期目标
一、研究内容
本文研究会计师事务所跨境业务内部控制的审计风险，采用理论与案例相结合的方法，选取具有代表性的企业审计案例，在介绍相关重要概念的基础上，先对于相关文献进行回顾整理，通过分析研究得出内部控制审计风险的重要性。
本文选取众华会计师事务所审计雅百特公司作为典型案例进行分析，通过研究在其跨境业务内部控制审计时存在的问题和漏洞，根据案例得出如何尽可能的降低内部控制审计风险的普适性结论，旨在帮助会计师事务所在资源有限和信息不对等的前提下有侧重的进行内部控制审计，并帮助相关监察机构在进行监督管理的时候更有针对性和侧重点。
3. 国内外研究现状
关于跨境审计和内部控制审计，国内外已有不少研究成果。“境外企业审计理论与实务研究”课题组（2000）指出为了防止境外企业出现贪污腐败现象乃至经济犯罪行为，必须加强对其的审计监督。同时，林斌等（2010）从影响因素和经济后果两个方面来分析内部控制的实证研究成果,为我国理论界开展内部控制的实证研究,为实务界认识内部控制,继而建立、健全和有效实施内部控制提供了有效帮助。从会计师事务所层面来看，M2 Presswire（2013）中的一篇文章中则指出了审计师在审计过程中缺少专业的职业态度而导致了审计失败。同时，在贾楠等（2015）的研究中指出:对客户没有经济依赖的事务所审计质量显著高于有经济依赖的事务所;二者审计质量的差距随着客户重要性程度的提高显著变大。对于审计师而言，李晓慧等（2015）指出能否保持审慎的职业怀疑是注册会计师工作素质的体现,也是审计质量的重要影响因素。从企业层面来看，曹志鹏等（2022）认为企业完善的内部治理能充分应对环境不确定性给企业发展带来的负面影响并拓展了环境不确定性对审计师决策的研究,为审计师在环境不确定性下做出合理的审计决策提供了启示。另外，Thomas Ahrens等（2016）指出跨境审计过程中应当注意一些关键的环境变量。在风险层面，祁飞（2021）提到任何经营活动都存在风险，风险的存在使实际收益与预期收益发生偏离，这就要求风险管理者必须结合行业特征，深入分析风险诱因，从风险意识和技术手段加强风险管控。
综上，目前学术界有许多关于跨境审计和内部控制审计的研究，然而对于两者相结合的研究并不多，对于跨境业务内部控制审计风险问题仍有待进一步的研究和探讨。本文希冀在这方面能够提供一些经验证据，以深化理解跨境业务内部控制审计风险，进一步厘清内部控制审计存在的风险。4. 计划与进度安排
（1）2022.12-2022.02查阅相关文献资料，收集前沿动态，完成论文提纲；
（2）2022.03-2022.04 论文初稿完成，对整体思路和框架有清晰把握，并完成案例分析，得出结论和提出建议；
（3）2022.04-2022.05论文修改、定稿，完成外文文献翻译工作；
5. 参考文献
[1]“境外企业审计理论与实务研究”课题组.“境外企业审计理论与实务研究”课题系列研究报告(二)境外企业审计依据[J].广东审计,2000(09):16-22.
[2]“境外企业审计理论与实务研究”课题组.“境外企业审计理论与实务研究”课题系列研究报告(四) 境外企业审计的必要性与分工协作关系[J].广东审计,2000(11):10-14.
[3]林斌,李万福,王林坚,舒伟.内部控制的影响因素及经济后果研究——国外内部控制实证文献评述[J].井冈山大学学报(社会科学版),2010,31(03):46-55 62.
以上是毕业论文开题报告，课题毕业论文、任务书、外文翻译、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
