1. 研究目的与意义
理论层面，目前，国外学者对于上市公司财务舞弊的危害研究，已经开展了较为系统的研究，并充分论证其背后的起源特点与内在共通性。通过正确运用对上市公司财务舞弊特征的分析，有利于打破企业恶性经营的周期律，建立以实现增强公司透明度与可信度为目标的新型市场。但是，我国对于上市公司财务舞弊特征的理论研究尚且停留在初期至中期阶段，研究案例多为企业营运成功或失败的方面，缺少对公司本身内在问题即舞弊与财务造假的分析。本文通过系统分析豫金刚石这一上市公司，并将其运用于分析财务舞弊的特征中，进而促进企业更自律、更健康地发展。
实践层面，财务造假严重破坏市场运行基础，严重侵害投资者利益，始终是各界关注的重点。今年4月，郑州华晶金刚石股份有限公司（豫金刚石，300064）业绩“变脸”，市场高度关注，质疑信息披露违法。本文依据豫金刚石为研究切入点，进一步研究其造假背后的原因以及上市公司舞弊的普遍特征。现如今，新兴企业越来越多，它们的发展也越来越脱离传统规模。因此，就用户角度而言，通过对本文的研究，一方面能够为投资决策者提供一定的建议，另一方面对其它自身的健康永续发展也具有借鉴意义。
2. 研究内容和预期目标
研究内容
本文基于豫金刚石的案例，讨论企业舞弊的识别与应对问题。首先，探讨豫金刚石近几年内存在的异常之处以及埋下的祸端；其次，分析豫金刚石货币资金异常背后潜藏的问题以及探讨出财务舞弊的共通特征；最后，从数据挖掘与反舞弊核查程序的角度,提出甄别企业经营状况与财务报告披露异常的相关建议。
3. 国内外研究现状
国外研究现状
在欧美国家，对财务舞弊的研究起步较早，早期对企业财务舞弊特征的研究被称为“企业舞弊红旗”，一旦发现某个企业存在“红旗”中类似的现象，就可以对其进行财务欺诈风险防范和控制检查。一旦发现某个企业存在 “红旗”中类似的现象，就可以对其进行财务欺诈风险防范和控制检查。Albrecht（1995）等将舞弊三角理论引入会计学，指出财务舞弊产生的三个要素是压力（pressure）、机会（opportunity）、自我合理化（rationalization）。缺少了任何一项要素，都不可能真正形成舞弊。很多研究围绕压力和机会因素展开，包括激进的盈利目标（AlbrechtandRomney，1986；Koh，Matsumotoand Rajgopal，2008)，薪酬和激励结构（Hoganetal，2008；Walfieldetal，1995）;以及以低成本获得外部融资的愿望（Dechow, Sloanand Sweeney，1996）。目前随着国外学者和组织对财务舞弊研究不断的深化，国外已经积累了丰富的企业财务舞弊识别经验，并且在实践中发挥了理论与指导的作用，然而，大部分国外研究仅限于几个发达国家，如美国和英国，而其他国家的研究仍处于初期阶段。研究对象的背景、数据主要在美国，在某种程度上限制了研究结论的说服和适用性。
4. 计划与进度安排
2022.12.1-2022.12.31
确定论文选题，撰写开题报告
5. 参考文献
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参考文献： [1]黄世忠，叶钦华，徐珊. 上市公司财务舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期间的财务舞弊样本[J]. 财务与会计, 2019, (10): 24-28. [2]黄世忠. 上市公司财务造假的八因八策[J]. 财务与会计, 2019, (16): 4-11. [3]黄志刚，刘佳进，林朝颖. 基于机器学习的上市公司财报舞弊识别前沿方法比较研究[J]. 系统科学与数学, 2020, 40(10): 1882-1900. [4]蒋树宽. 典型财务欺诈事件的启迪与警示[J]. 审计研究, 2002, (06): 53-57. [5]吴革，叶陈刚. 财务报告舞弊的特征指标研究：来自A股上市公司的经验数据[J]. 审计研究, 2008, (06): 34-41. [6]吴联生，王亚平. 有效会计监管的均衡模型[J]. 经济研究, 2003, (06): 14-19. [7]阎达五，王建英. 上市公司利润操纵行为的财务指标特征研究[J]. 财务与会计, 2001, (10): 21-25. [8]岳殿民，韩传模，吴晓丹，等. 中国上市公司会计舞弊方式实证研究[J]. 审计研究, 2009, (05): 82-89. [9]本报记者杨坪.豫金刚石距离强制退市有多远？财务数据面临追溯调整重整“保壳”前途未卜[N].21世纪经济报道,2021-08-18.009. [10] 叶凡;叶钦华;黄世忠.货币资金舞弊的识别与应对——基于豫金刚石的案例分析[J].财务与会计,2021,(11):37-42. [11] Jain A ,Shinde S . A Comprehensive Study of Data Mining-based Financial Fraud DetectionResearch[C]// 2019 IEEE 5th International Conference for Convergence inTechnology (I2CT). IEEE, 2020. [12] Fich E M ,Shivdasani A . Financial fraud, director reputation, and shareholderwealth[J]. Social Science Electronic Publishing, 2007, 86(2):306-336. [13] Ning C ,Liang L . An Empirical Analysis of the Relation Between CorporateGovernance and Financial Statement Fraud[J]. The Theory and Practice ofFinance and Economics, 2003. [14] Yang Q. Board Characters and Financial Fraud:Empirical Evidence from Chinese ListedCompanies[J]. Accounting Research, 2009.
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